Lương Net là gì là khái niệm không mấy xa lạ với người lao động nhưng không phải ai cũng hiểu rõ về nó. Biết được điều đó, bài viết này của ThuthuatOffice sẽ giải đáp chi tiết về khái niệm lương Net là gì, cách tính và so sánh Net với Gross để đem lại cho bạn một định nghĩa rõ ràng và chính xác nhất.
Tóm Tắt
Lương Net là gì ?
Lương Net là mức lương thực nhận của người lao động sau khi đã trừ đi các khoản bảo hiểm, thuế thu nhập cá thể hay khoản khấu trừ khác .
Cách tính lương Net
Mức lương Net được tính theo công thức sau:
Lương Net = Tổng thu nhập – (BHXH + BHYT + BHTN + Thuế TNCN – nếu có)
Trong đó :
- Tổng thu nhập: lương cứng + phụ cấp + trợ cấp + hoa hồng.
- Bảo hiểm xã hội: 8% tiền lương.
- Bảo hiểm y tế: 1,5%.
- Bảo hiểm thất nghiệp: 1%.
Như vậy, nếu nhận lương Net – người lao động sẽ bị trừ đi 10,5 % mức lương cứng để chuyển nộp cho quỹ bảo hiểm. ( chưa tính thuế thu nhập cá thể ) .
Ví dụ : tổng thu nhập của A là 6 triệu đồng, mức lương làm địa thế căn cứ đóng bảo hiểm là 4,5 triệu đồng, không chịu thuế thu nhập cá thể thì mức lương Net thực nhận của A là :
• Với mức lương cứng 4.500.000 đồng thì 10,5 % tiền đóng bảo hiểm là : 472.500 đồng
• Lương Net = 6.000.000 – 472.500 = 5.527.500 đồng
Cách tính thuế thu nhập cá thể theo lương Net
Trước khi tính thuế TNCN theo lương Net cần quy đổi thu nhập không bao gồm thuế thành thu nhập tính thuế theo bảng quy đổi Phụ lục 02/PL-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 111/2013/TT-BTC:
BẢNG QUY ĐỔI THU NHẬP KHÔNG BAO GỒM THUẾ RA THU NHẬP TÍNH THUẾ
(đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công)
| STT | Thu nhập làm căn cứ quy đổi/tháng (viết tắt là TNQĐ) |
Thu nhập tính thuế |
| 1 | Đến 4,75 triệu đồng (trđ) | TNQĐ/0,95 |
| 2 | Trên 4,75 trđ đến 9,25trđ | (TNQĐ – 0, 25 trđ)/0,9 |
| 3 | Trên 9,25 trđ đến 16,05trđ | (TNQĐ – 0,75 trđ )/0,85 |
| 4 | Trên 16,05 trđ đến 27,25 trđ | (TNQĐ – 1,65 trđ)/0,8 |
| 5 | Trên 27,25 trđ đến 42,25 trđ | (TNQĐ – 3,25 trđ)/0,75 |
| 6 | Trên 42,25 trđ đến 61,85 trđ | (TNQĐ – 5,85 trđ)/0,7 |
| 7 | Trên 61,85 trđ | (TNQĐ – 9,85 trđ)/0,65 |
( Trích Phụ lục 02 / PL-TNCN ( Ban hành kèm theo Thông tư số 111 / 2013 / TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính )
Thu nhập làm địa thế căn cứ quy đổi thành thu nhập tính thuế được tính như sau :
Thu nhập làm căn cứ quy đổi = Thu nhập thực nhận + Các khoản DN trả thay – Các khoản giảm trừ
Trong đó :
1. Thu nhập thực nhận: Là tiền lương, tiền công không bao gồm thuế mà người lao động nhận được hàng tháng.
2. Các khoản trả thay: Là các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền do DN trả cho người lao động.
Chú ý : Trong các khoản trả thay nếu có tiền thuê nhà : Thì số tiền đó tính vào thu nhập làm địa thế căn cứ quy đổi bằng số thực trả nhưng không vượt quá 15 % tổng thu nhập chịu thuế tại đơn vị chức năng ( chưa gồm có tiền thuê nhà ) .
3. Các khoản giảm trừ bao gồm: Giảm trừ gia cảnh; giảm trừ đối với các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện; giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
Ví dụ đơn cử : Tháng 9/2020, Công ty TNHH A ký hợp đồng lao động với Ông Nam với mức lương 31,5 triệu đồng / tháng .
- Ngoài tiền lương Ông Nam được công ty trả thay phí hội viên câu lạc bộ thể thao 1 triệu đồng/tháng.
- Ông Nam phải đóng bảo hiểm bắt buộc là 1,5 triệu đồng/tháng. Công ty chịu trách nhiệm nộp thuế TNCN cho ông Nam.
- Trong năm Ông Nam chỉ tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân, không có người phụ thuộc và không phát sinh đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
Cách tính thuế TNCN theo lương Net phải nộp hàng tháng cho Ông Nam như sau :
- Thu nhập làm căn cứ quy đổi là: 31.500.000 + 1.000.000 – (11.000.000 + 1.500.000) = 20.000.000
- Thu nhập tính thuế (theo bậc 4 trên bảng quy đổi Phụ lục số 02/PL-TNCN) là: (20.000.000 – 1,65 triệu đồng) / 0,8 = 22,9375 triệu đồng
- Thuế TNCN Ông Nam phải nộp (áp dụng cách tính thuế rút gọn theo Phụ lục số 01/PL-TNCN theo TT 111/2013/TT-BTC ) sẽ là: 22,9375 triệu đồng × 20% – 1,65 triệu đồng = 2,9375 triệu đồng
Chuyển lương Gross sang Net
Lương Net = Lương Gross – (BHXH + BHYT + BHTN) – Thuế TNCN (nếu có)
Trong đó :
1. Tỷ lệ trích đóng bảo hiểm xã hội từ tiền lương của người lao động được xác định như sau:
( Căn cứ : Quyết định số 595 / QĐ-BHXH )
| Quỹ hưu trí và tử tuất (BHXH) | Quỹ bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) | Quỹ bảo hiểm y tế (BHYT) | Tổng |
| 8% | 1% | 1,5 % | 10,5% |
2. Thuế TNCN: Người lao động chỉ phải nộp khi có thu nhập tính thuế. Thuế TNCN được tính theo công thức sau:
Thuế TNCN = (Tổng thu nhập – Các khoản được miễn – Các khoản giảm trừ) x Thuế suất
Bạn hoàn toàn có thể tìm hiểu thêm ví dụ minh họa sau :
Anh A làm nhân viên cấp dưới kinh doanh thương mại cho công ty X với mức lương Gross là 30 triệu đồng / tháng. Trong tháng, anh A sẽ phải trích đóng các khoản tiền sau :
Về các khoản BHXH:
- BHXH: 30 triệu đồng x 8% = 2,4 triệu đồng
- BHTN: 30 triệu đồng x 1% = 300.000 đồng
- BHYT: 30 triệu đồng x 1,5% = 450.000 đồng
Như vậy tổng số tiền anh A phải trích để đóng các loại bảo hiểm bắt buộc / tháng là :
2,4 triệu đồng + 300.000 đồng + 450.000 đồng = 3,15 triệu đồng
Về thuế TNCN:
Căn cứ Điều 1 Nghị quyết 954 / 2020 / UBTVQH14 và Điều 20 Luật Thuế thu nhập cá thể, mỗi người lao động được giảm trừ như sau :
– Giảm trừ gia cảnh so với chính bản thân : 11 triệu đồng / tháng .
– Giảm trừ người nhờ vào : 4,4 triệu đồng / tháng / người .
– Các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện, góp phần từ thiện .
Giả sử anh A có 01 người phụ thuộc vào, trong tháng anh A không góp phần từ thiện, nhân đạo thì thuế TNCN trong tháng của anh A được tạm tính như sau :
– Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn – Các khoản giảm trừ =
30 triệu đồng – 3,15 triệu đồng – 11 triệu đồng – 4,4 triệu đồng = 11,45 triệu đồng
Thuế TNCN của anh A được tính theo các bậc như sau :
+ Bậc 1 : Thu nhập tính thuế đến 05 triệu đồng, thuế suất 5 % :
05 triệu đồng × 5 % = 250.000 đồng
+ Bậc 2 : Thu nhập tính thuế trên 05 triệu đồng đến 10 triệu đồng, thuế suất 10 % :
( 10 triệu đồng – 05 triệu đồng ) × 10 % = 500.000 đồng
+ Bậc 3 : Thu nhập tính thuế trên 10 triệu đồng đến 18 triệu đồng, thuế suất 15 % :
( 11,45 triệu đồng – 10 triệu đồng ) × 15 % = 217.500 đồng
Tổng thuế TNCN = 250.000 + 500.000 + 217.500 = 967.500 đồng
Như vậy, lương Net mà anh A được nhận là :
Lương Net = 30 triệu đồng – 3,15 triệu đồng – 967.500 đồng = 25.882.500 đồng
Sự độc lạ giữa lương Net và lương Gross
| Tiêu chí | Lương Gross | Lương Net |
| Khái niệm | Là tổng tiền lương người lao động được người sử dụng lao động chi trả mỗi kỳ trả lương. | Là tiền lương thực nhận của người lao động mỗi kỳ trả lương. |
| Về bảo hiểm và thuế | Bao gồm: BHXH ( 8 % ) BHYT ( 1,5 % ) BHTN ( 1 % ) Thuế TNCN ( nếu có ) |
Không bao gồm BHXH, BHYT, BHTN, Thuế TNCN |
| Mối quan hệ | Lương Net = Lương Gross – (BHXH + BHYT + BHTN) – Thuế TNCN (nếu có) | |
| Chủ thể ưa chuộng | Người lao động | Người sử dụng lao động |
| Ưu điểm | Người lao động có thể chủ động tính toán đối với mức lương của mình. | Người lao động nhận đúng số tiền thỏa thuận, việc nộp bảo hiểm và thuế thu nhập do người sử dụng lao động tự tính toán và nộp. |
| Nhược điểm | Người lao động phải tự tính toán số tiền đóng bảo hiểm và thuế thu nhập đồng thời cập nhật các quy định về việc đóng các khoản trên để tránh bị người sử dụng lao động tính sai. | Người sử dụng lao động có thể sử dụng mức lương này để đóng bảo hiểm cho người lao động nên mức đóng có thể bị thấp dẫn tới mức hưởng các chế độ bảo hiểm cũng sẽ bị thấp. |
Người lao động nên nhận lương Net hay Gross ?
Nhiều doanh nghiệp chọn hình thức trả lương Net, nhưng cũng có không ít doanh nghiệp chọn hình thức lương Gross và để người lao động tự đóng bảo hiểm, thuế thu nhập cá thể …
Tuy nhiên, trên thực tế, người lao động nhận lương Net có nhiều khả năng phải đối mặt với rủi ro hơn. Bởi không phải doanh nghiệp nào sau khi trả lương Net cũng nghiêm túc đóng bảo hiểm đầy đủ cho người lao động.
Phần 10,5 % tiền bảo hiểm dù là tính vào lương người lao động nhưng cũng là tiền của doanh nghiệp và không ít doanh nghiệp dùng chiêu trò “ trốn ” đóng bảo hiểm nhưng vẫn ngang nhiên trừ khoản tiền này vào lương .
Lời khuyên mà các chuyên gia đưa ra là người lao động nên thỏa thuận nhận lương Gross dù phải tự đóng bảo hiểm cũng như thuế thu nhập cá nhân để bảo vệ quyền lợi của mình.
Và trên đây là những san sẻ của ThuthuatOffice về lương Net là gì. Nếu có bất kể vướng mắc nào các bạn hoàn toàn có thể để lại phản hồi bên dưới để được giải đáp. Ngoài ra các bạn hoàn toàn có thể tìm hiểu thêm 1 số ít bài viết khác dưới đây :
Mong rằng những giải đáp về lương Net ở trên sẽ có ích cho bạn. Đừng quên Like, Share và ghé thăm ThuthuatOffice liên tục để có thêm nhiều kiến thức và kỹ năng mới mẻ và lạ mắt dành riêng cho dân văn phòng nhé .
Là gì –
Source: https://final-blade.com
Category : Kiến thức Internet
